CONTABILIDAD I TEMA #8 el lavado de dinero ¿Qué es el lavado de dinero? El lavado de dinero es el proceso mediante el cual las ganancias obtenidas de actividades criminales, como el tráfico de drogas, la corrupción, el contrabando, el fraude o el terrorismo, son transformadas o movilizadas para que parezcan legítimas. ¿ Cómo se realiza el lavado de dinero? Existen tres pasos involucrados en este proceso de lavado de dinero Colocación : el dinero sucio se coloca en un sistema financiero legítimo Estratificación : el dinero se oculta a través de transacciones y trucos contables. Integración : el dinero ahora es lavado y retirado desde una cuenta legítima por los criminales. Algunos métodos comunes de lavado de dinero incluyen la creación de empresas fantasmas, el contrabando de divisas, transferencias bancarias, uso de identificaciones robadas o falsas, y el uso de identificaciones sintéticas Repercusiones del lavado de dinero en la sociedad El lavado de dinero puede tener graves c
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Lección #5 El Catálogo de Cuentas
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CONTABILIDAD I
TEMA #5
El Catálogo de Cuentas
es un documento que contiene una lista ordenada de todas las cuentas contables que utiliza una empresa para registrar sus operaciones financieras. El catálogo de cuentas facilita la organización, la clasificación y la identificación de las cuentas, así como la elaboración de los estados financieros y los presupuestos.
ESTRUCTURA DEL CATÁLOGO
El catálogo de cuentas se estructura según los rubros, las cuentas y las subcuentas que conforman el balance general y el estado de resultados de la empresa. Cada cuenta tiene un nombre y un número o código único que la distingue de las demás. El catálogo de cuentas puede variar según el tipo, el tamaño y la actividad de la empresa, pero debe seguir una secuencia lógica y cumplir con los requerimientos legales.
DATOS IMPORTANTES SOBRE EL CATÁLOGO DE CUENTAS
El catálogo de cuentas se usa para unificar criterios, evitar errores, simplificar el trabajo contable y servir como manual o guía para el personal involucrado en el registro de las operaciones.
El catálogo de cuentas se puede dividir en dos tipos: general y analítico. El catálogo general es el que contiene las cuentas principales o de mayor nivel, mientras que el catálogo analítico es el que contiene las subcuentas o desgloses de las cuentas generales.
El catálogo de cuentas se puede elaborar siguiendo diferentes métodos de codificación, como el decimal, el alfabético, el alfanumérico o el numérico. El método más utilizado es el decimal, que consiste en asignar un número de dígitos a cada nivel de cuenta, separando los niveles con puntos. Por ejemplo, la cuenta 1 corresponde al activo, la cuenta 1.1 al activo circulante, la cuenta 1.1.1 a la caja, etc.
El catálogo de cuentas se debe actualizar periódicamente para incorporar las nuevas cuentas que surjan por cambios en la normativa, en la actividad o en la estructura de la empresa. También se debe revisar y depurar el catálogo para eliminar las cuentas que ya no se usen o que estén duplicadas.
NOTA: ANEXO UN PEQUEÑO VIDEO EXPLICATIVO SOBRE EL TALOGO DE CUENTAS POR SI RESULTA ABURRIDO LEER LA INFORMACIÓN
CONTABILIDAD I TEMA #1 ANTECEDENTES DE LA CONTABILIDAD Podemos comentar que la contabilidad siempre fue y seguirá siendo una herramienta útil que data de tiempos antiguos, ya que se utilizaba para contabilizar recolecciones de semillas y presas capturadas durante la casería. ¿Qué es la contabilidad? Es una herramienta para llevar a cabo cualquier registro contable, se utiliza para saber el estado financiero de una empresa y también poder tomar las mejores decisiones. Aunque cabe destacar que algunas veces suele ser utilizada para cometer delitos como fraudes, lavado de dinero entre otros y en su contra parte también sirve para ayudar a esclarecer casos de esta índole. ¨La contabilidad es ¿ciencia o un arte? Esta pregunta genero diversas opiniones ya que no todos están de acuerdo a una sola opinión sobre su clasificación. Algunos la consideran un arte, otros un arte y algunos otros una técnica. Contabilidad como CIENCIA es una ciencia por que explica los fenómenos principios los m
CONTABILIDAD I TEMA #4 Para comprender los conceptos de activo, pasivo y capital, es necesario conocer su definición, características, clasificación y ejemplos. Estos son los elementos que forman parte de la contabilidad de una empresa y que reflejan su situación financiera en un balance general. Activo, Pasivo y Capital EJEMPLOS DE ACTIVOS Activo: Efectivo en caja: $10 000 Cuentas por cobrar: $15 000 Mercaderías: $20 000 Maquinaria: $30 000 Patentes: $5 000 Inversiones en acciones: $10 000 EJEMPLOS DE PASIVOS Pasivo: Cuentas por pagar: $8 000 Impuestos por pagar: $2 000 Préstamo bancario a corto plazo: $5 000 Préstamo bancario a largo plazo: $20 000 Provisiones por indemnizaciones: $3 000 Pasivos diferidos por rentas anticipadas: $1 000 CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS NOTA: MEDIANTE LOS PASIVOS, ACTIVOS Y CAPITAL PODEMOS REALIZAR LA ECUACION CONTABLE Es una igualdad que expresa que el valor de los recursos que posee una empresa (los activos) es igual al valor de los recur
CONTABILIDAD I TEMA #2 MARCOS DE REFERENCIA PARA LA CONTABILIDAD Los marcos de referencia son textos en los cuales encontramos antecedentes, guías, regulaciones de ley, así como también podemos encontrar lineamientos para la investigación de proyectos, programas de acción o de procesos. Los marcos de referencia en su función principal tienen recopilar los antecedes del tema de estudio que en nuestro caso es la contabilidad. Para la contabilidad tenemos algunos marcos de referencia que nos ayudaran a lograr una mejor implementación de esta materia, entre los cuales podemos encontrar: NIIF completas (Full) para PYMES: Las normas contables internacionales para entidades que no son públicas y que hacen estados financieros generales. Estas normas tienen principios y requerimientos para todos los temas de la información financiera. NIIF para PYMES Es una norma contable internacional simplificada para entidades no públicas que hacen estados financieros generales. Tiene 35 secci
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